قانون بودجه سال 1405 کل کشور سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق را به 480 میلیون تومان افزایش داد. این رقم در مقایسه با سال 1404، رشد 66 درصدی نشان میدهد. طبق این قانون، حقوقهای ماهانه کمتر از 40 میلیون تومان از پرداخت مالیات معاف هستند. این بخشنامه شامل کارکنان دولتی و غیردولتی میشود. این تغییرات مالیاتی نقش مهمی در بهبود وضعیت معیشتی کارکنان خواهد داشت.
رشد 66 درصدی معافیت مالیاتی حقوق در بودجه 1405
قانون بودجه سال 1405 کل کشور، معافیت مالیاتی حقوقبگیران را به میزان 66 درصد نسبت به سال 1404 افزایش داده است. این افزایش سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق، یک گام مهم محسوب میشود. بر اساس این قانون، درآمد حقوق سالانه کمتر از 480 میلیون تومان، از پرداخت مالیات معاف است. این مصوبه تمام کارکنان دولتی و غیردولتی را در بر میگیرد. این اقدام دولت به منظور حمایت از اقشار مختلف جامعه صورت گرفته است.
تعیین سقف معافیت ماهانه و سالانه حقوقبگیران
قانون بودجه سال 1405 کل کشور، سقف معافیت مالیات بر درآمد سالانه افراد را 480 میلیون تومان مشخص کرده است. این رقم افزایش چشمگیری نسبت به سال گذشته دارد. با توجه به این سقف سالانه، حقوقهای کمتر از 40 میلیون تومان در هر ماه، از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. این بخشنامه تأثیر قابل توجهی بر میزان خالص دریافتی کارکنان خواهد داشت. هدف این قانون افزایش قدرت خرید جامعه است.
نحوه محاسبه پلکانی مالیات بر درآمد حقوق
بر اساس ماده 84 قانون مالیاتهای مستقیم، میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه هر ساله تعیین میشود. در قانون بودجه 1405، نرخ مالیات بر درآمد حقوق به صورت پلکانی محاسبه میشود. درآمد حقوق سالانه تا سقف 480 میلیون تومان از مالیات معاف است. این بخش از درآمد مشمول هیچگونه کسری مالیاتی نمیشود. در ادامه، پلکانهای مالیاتی با نرخهای متفاوت اعمال میگردند.
جزئیات پلکانهای مالیات بر درآمد حقوق
پلکان اول، شامل درآمد حقوق سالانه مازاد بر 480 میلیون تومان تا 960 میلیون تومان است. این بخش از درآمد با نرخ 10 درصد محاسبه میشود. در پلکان دوم، درآمد حقوق سالانه مازاد بر 960 میلیون تومان تا 1 میلیارد و 200 میلیون تومان قرار میگیرد. این قسمت از درآمد مشمول نرخ مالیات 15 درصد خواهد شد. پلکان سوم برای درآمد حقوق سالانه مازاد بر 1 میلیارد و 200 میلیون تومان تا 1 میلیارد و 440 میلیون تومان است. نرخ مالیات این پلکان، 20 درصد تعیین شده است. پلکان چهارم، درآمد حقوق سالانه مازاد بر 1 میلیارد و 440 میلیون تومان تا 1 میلیارد و 680 میلیون تومان را پوشش میدهد. این بخش از درآمد با نرخ 25 درصد مالیات پرداخت میکند. در نهایت، پلکان پنجم برای درآمد حقوق سالانه مازاد بر 1 میلیارد و 680 میلیون تومان است. این درآمد مشمول بالاترین نرخ مالیاتی یعنی 30 درصد میشود.
نرخ مالیات اعضای هیئت علمی و قضات
قانون بودجه سال 1405 کل کشور، نرخ مالیات حقوق اعضای هیئت علمی دانشگاهها و موسسات آموزشی و پژوهشی را تعیین کرده است. همچنین نرخ مالیات حقوق قضات نیز مشخص شده است. تمامی این گروهها مشمول نرخ مالیات 10 درصد بر درآمد حقوق خود میشوند. این نرخ ثابت نشاندهنده توجه ویژه به جایگاه این مشاغل است.
معافیت عیدی و پاداش سالانه کارکنان
حقوقبگیران علاوه بر معافیتهای قانونی بودجه، از معافیتهای دیگری نیز بهرهمند میشوند. بند 10 ماده 91 قانون مالیاتهای مستقیم، معافیتی را برای عیدی سالانه یا پاداش آخر سال در نظر گرفته است. این مبلغ جمعاً معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده 84 قانون است. با توجه به سقف معافیت 480 میلیون تومانی در بودجه امسال، سقف معافیت عیدی سالانه یا پاداش آخر سال، 40 میلیون تومان خواهد بود. بنابراین عیدی و پاداش تا سقف 40 میلیون تومان از مالیات معاف هستند.
بخشودگی مالیاتی مزایای غیرنقدی
بند 13 ماده 91 قانون مالیاتهای مستقیم نیز به مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان میپردازد. این مزایا حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده 84 این قانون از مالیات معاف هستند. این بدان معناست که مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان در سال 1405، تا سقف 80 میلیون تومان از مالیات بر درآمد حقوق معافیت میگیرند. این معافیت حمایت مهمی از کارکنان به شمار میرود.
تخفیف ویژه برای شاغلین مناطق کمترتوسعهیافته
قانونگذار برای حقوقبگیرانی که در مناطق کمتر برخوردار زندگی میکنند، معافیت ویژهای در نظر گرفته است. طبق ماده 92 قانون مالیاتهای مستقیم، 50 درصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعهیافته بخشوده میشود. بر این اساس، نیمی از مالیات محاسبه شده درآمد حقوق این افراد، مشمول معافیت میگردد. سازمان مدیریت و برنامهریزی کشور فهرست مناطق کمتر توسعهیافته را تهیه و اعلام میکند. این بخشودگی، مشوقی برای زندگی و کار در این مناطق است.
***
تصویب قانون بودجه 1405 و افزایش 66 درصدی معافیت مالیاتی حقوق، گامی مهم در حمایت از معیشت کارکنان دولتی و غیردولتی است. این تصمیم نه تنها باعث افزایش قدرت خرید بخش قابل توجهی از جامعه میشود، بلکه فشار مالیاتی بر طبقات درآمدی پایین و متوسط را نیز کاهش میدهد. تعیین پلکانهای مالیاتی شفاف و ارائه معافیتهای جانبی برای عیدی، مزایای غیرنقدی و شاغلین مناطق کمترتوسعهیافته، نشاندهنده رویکرد جامع دولت در تنظیم سیاستهای مالیاتی است. این تغییرات میتوانند به بهبود فضای اقتصادی و افزایش رفاه نسبی شهروندان کمک کنند. این بخشنامهها به طور مستقیم بر درآمد خالص مردم تأثیر میگذارند.
